У Новоукраїнській ДПІ проведено «гарячу лінію» на тему: «Податкова знижка»

 Новоукраїнською ДПІ Головного управління ДПС у Кіровоградській області 24.10.2025 року проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему: «Податкова знижка». 

З платниками податків спілкувався начальник Новоукраїнської ДПІ ГУ ДПС у Кіровоградській області Сергій Гальченко.

Під час сеансу телефонного зв'язку було надано відповіді на наступні питання: 

1. Які терміни подання документів для отримання податкової знижки?

Відповідно до пп. 166.1.2 п. 166.1 ст. 166 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) подати річну податкову декларацію для отримання податкової знижки потрібно по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року. Тобто до 31 грудня 2025 року за витрати понесені у 2024 році.

2. Як розраховується сума податкової знижки витрат понесених на оплату допоміжних репродуктивних технологій? 

Алгоритм розрахунку податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку на суму витрат понесених на оплату допоміжних репродуктивних технологій розраховується наступним чином: визначається база оподаткування шляхом зменшення річної суми нарахованої заробітної плати на суму страхових внесків до Накопичувального фонду, а також на суму податкової соціальної пільги (далі ПСП) за її наявності (інформацію щодо сум нарахованого загального річного оподатковуваного доходу, застосованих ПСП та утриманого ПДФО фізичні особи отримують у вигляді довідки про доходи від свого роботодавця).

Далі на підставі підтверджувальних документів визначається сума (вартість) витрат платника податку – резидента, дозволених до включення до податкової знижки, яка не повинна перевищувати суми, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік та розраховується сума ПДФО на яку зменшуються податкові зобов’язання у зв’язку з використанням права на податкову знижку. З суми ПДФО утриманого (сплаченого) у вигляді заробітної плати віднімаємо суму ПДФО, визначену як добуток бази оподаткування, зменшеної на суму понесених платником податку на оплату допоміжних репродуктивних технологій у сумі, що дозволена до включення до податкової знижки (не більше ніж третина доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік), та ставки податку.

3. Які документи потрібно подати для отримання податкової знижки на навчання?

Для отримання податкової знижки за витратами понесеними на навчання  громадянину необхідно подати до податкового органу за своєю податковою адресою  податкову декларацію про майновий стані доходи, а також такі документи:   - копію паспорта та реєстраційного номера облікової картки платника податків студента;

- копію паспорта та реєстраційного номера облікової картки платника податків одного з батьків (хто подає  декларацію на отримання податкової знижки);

- копію договору з навчальним закладом;  

- копію квитанції про оплату за навчання за звітний рік;  

- документи, які підтверджують ступінь споріднення, а саме: копія свідоцтва про народження дитини, свідоцтво про шлюб – якщо за чоловіка (дружину); 

- оригінали довідки з місця роботи про нараховану заробітну плату, утриманий податок на доходи фізичних осіб та суми податкової соціальної пільги (в разі її наявності) за звітний податковий рік;  

- реквізити банківського рахунку для перерахування суми отриманої податкової знижки.   

4. За яких умов надається податкова знижка на навчання дітей у приватному дошкільному навчальному закладі?

Платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати у вигляді суми коштів, сплачених платником на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти такого платника податків та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення. 

Податкова знижка надається за витратами, понесеними на виховання та навчання дитини в дошкільному закладі освіти, що має відповідну ліцензію, та за умови підтвердження фактично сплачених платником податків коштів платіжними та розрахунковими документами.

5. Чи потрібно надавити копії платіжних документів у випадку сплати коштів за допомогою електронних сервісів?

Згідно пп.166.2.2 п. 166.2 ст. 166 ПКУ копії платіжних та розрахункових документів (крім електронних розрахункових документів) надаються разом з податковою декларацією, а оригінали цих документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку давності, встановленого ПКУ.

У разі якщо відповідні витрати підтверджені електронним розрахунковим документом, платник податків зазначає в податковій декларації лише реквізити електронного розрахункового документа.

Також, Сергій Гальченко  звернув  увагу громадян на те, що декларацію про майновий стан і доходи можна подати в електронному вигляді через Електронний кабінет (https://cabinet.tax.gov.ua/) у розділі «ЕК для громадян» – «Податкова декларація про майновий стан і доходи» або через мобільний застосунок «Моя податкова». 

Новоукраїнська ДПІ ГУ ДПС у Кіровоградській області