У Вільшанському секторі обслуговування платників проведено практикум на тему: «Податкова знижка для фізичних осіб»
опубліковано 23 січня 2025 о 13:06 Розділ: Заходи для платників
У Вільшанському секторі обслуговування платників Голованівської ДПІ головним державним інспектором Нєдєлковою Іриною проведено практикум з питання «Податкова знижка для фізичних осіб».
В ході зустрічі було надано роз’яснення щодо податкової знижки для фізичних осіб , що це документально підтверджена сума витрат платника податку у зв’язку з придбанням товарів чи послуг протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати у визначених законодавством випадках. Простіше кажучи, податкова знижка – це можливість повернути від держави частину сплаченого вами податку на доходи (ПДФО) за придбання певних товарів чи послуг протягом звітного року. Податкова знижка надається у поточному році за наслідками попереднього. Тобто, повернути частину сплачених у 2024 році податків, можна у 2025 році. Слід зважати на те, що право на податкову знижку на наступні роки не переноситься.
Скористатися податковою знижкою може резидент України, який поніс витрати у зв’язку з купівлею товарів, робіт або послуг у резидента (юридичної чи фізичної особи), і цьому є документальне підтвердження. Обов’язковою умовою є отримання заробітної платні офіційно (фізична особа-підприємець не може скористатися податковою знижкою, оскільки доходи приватних підприємців не є заробітною платнею).
Декларацію можна подати особисто, поштою, а також онлайн з використанням сервісу «Податкова декларація про майновий стан і доходи» у приватній частині Електронного кабінету.
До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного року декларантом витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і особу, яка звертається за податковою знижкою (їх покупця (отримувача), а також копіями договорів за їх наявності, в яких обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк оплати за такі товари (роботи, послуги).
Повний перелік таких витрат визначається пунктом 166.3. ПКУ.
Подати Декларацію за 2024 рік необхідно за місцем прописки, або фактичного місця проживання для ВПО до 31 грудня 2025 року. Податкову знижку можна отримати через 60 днів після подачі Декларації та всіх необхідних документів до податкової інспекції. Сума знижки перераховується на банківський рахунок декларанта.
Платник податків - внутрішньо переміщена особа, зобов’язаний подати до податкової інспекції за місцем фактичного проживання/перебування Заяву за формою № 5ДР та пред’явити при цьому довідку про взяття на облік внутрішньо переміщеної особи. Після цього можна подавати Декларацію до цієї податкової інспекції. Однак, якщо такі дії не здійснено, то Декларація подається за адресою (місцезнаходженням) контролюючого органу, який переміщено з тимчасово окупованої території.
На запитання які витрати включаються до податкової знижки, було надано чітке роз’яснення, що до податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, а саме:
частина суми процентів,сплачених за користування іпотечним кредитом, але житловий будинок (квартира), що будується чи придбавається, має бути визначений як основне місце проживання;
пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям, але розмір внесків не повинен перевищувати 4% від суми загального оподатковуваного доходу за звітний рік;
суму коштів,сплачених платником податку на користь вітчизняних закладів дошкільної , позашкільної, загальної,середньої, професійної та вищої освіти;
суму коштів,сплачених платником податку на користь закладів охорони здоров’я для компенсації вартості платних послуг з лікування;
суму витрат платника податку на оплату допоміжних репродуктивних технологій, вартості державних послуг пов’язаних з усиновленням дитини;
суму коштів, сплачених платником податку у зв’язку із переобладнанням транспортного засобу;
суми витрат платника податку на сплату видатків на будівництво ( придбання) доступного житла;
суму коштів у вигляді орендної плати за договором оренди житла(квартири,будинку),оформленим відповідно до вимог чинного законодавства, фактично сплачених платником податку, який має статус внутрішньо переміщеної особи;
суми витрат платника податку на придбання акцій (інших корпоративних прав), емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті.
Проінформувала платників що мобільний частунок «Моя податкова» у розділі «Послуги», надає можливість подати декларацію про майновий стан і доходи для отримання податкової знижки: оберіть «Подати декларацію про майновий стан і доходи»; вкажіть суму витрат відповідного періоду ; зазначте реквізити банківського рахунку (інша інформація про банківський рахунок заповниться автоматично); прикріпіть документи в електронному вигляді (документи можуть бути додані у pdf – форматі або фото); підписуйте і надсилайте.