Про податкову знижку - під час "гарячої лінії" у Кропивницькій ДПІ

опубліковано 25 серпня 2021 о 16:12 Розділ: Заходи для платників

Кампанія декларування доходів – це не лише обов’язок громадянина поінформувати державу про свої доходи, а ще й право отримати від неї відшкодування певних витрат.

Про те, що таке податкова знижка та хто має право на податкову знижку спілкувалися під час «гарячої лінії» в Кропивницькій ДПІ 19 серпня 2021 року. На питання які надійшли під час сеансу телефонного зв’язку «гарячої лінії» відповідала заступник начальника ДПІ - начальник відділу з надання адміністративних та інших послуг Кропивницької ДПІ ГУ ДПС у Кіровоградській області Вікторія КУЗЬМЕНКО.

Пропонуємо Вашій увазі найактуальніші запитання платників податків та відповіді на них. які цікавили платників цього тижня.

Що таке податкова знижка? Хто має право на податкову знижку?

Це право громадян України повернути до сімейного бюджету 18відс. від витрачених у попередньому році коштів на певні визначені законом цілі: іпотечний кредит, плату за освіту, допоміжні репродуктивні технології, платежі за договором довгострокового страхування життя, внески на благодійну допомогу та, в певних випадках, оплату за орендоване житло. Скористатися правом на податкову знижку можуть лише українці, які працюють найманими працівниками, тобто ті, хто отримує доходи у вигляді заробітної плати та платить з них податок на прибуток фізичних осіб (ПДФО).

Як розраховується сума податкової знижки?

Логіка розрахунку така: база оподаткування платника податку або сума його заробітної плати за рік зменшується на суму витрат, які дають право на податкову знижку. Таким чином, на 18% від цієї суми зменшується і податок на доходи, який потрібно було сплатити протягом року. Виявлена різниця між фактично сплаченою та розрахунковою сумою ПДФО і буде податковою знижкою, на яку може претендувати людина.

ПДФО фактично сплачений – (зарплата за рік – витрати, що дають право на податкову знижку)*18% = податкова знижка

При цьому розмір витрат, що дають право на податкову знижку, не повинен перевищувати нарахованої річної зарплати.

Хто може отримати податкову знижку на навчання?

Громадяни України, які офіційно працюють, а отже є платниками податку на доходи фізичних осіб, і мають реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП)

Той, хто сплачує за своє навчання (наприклад, якщо студент офіційно працює сплачує податки).

Найближчі родичі: батько, мати, чоловік, дружина, діти, в тому числі усиновлені. Таким чином, чоловік може отримати податкову знижку за оплату навчання дружини, або мама – за навчання сина.

Важливо, що якщо за договором із навчальним закладом, а також документами на переказ грошових коштів своє навчання оплачувала сама дитина, то батьки такої дитини права на податкову знижку не мають.

Дідусь або бабуся, тітка, племінник не мають права на податкову знижку. Цей нюанс слід враховувати при укладанні договору на навчання та заповненні платіжних документів. Якщо наприклад, дружина офіційно не працює, то краще оформити договір по оплаті навчання дитини на чоловіка, який отримує офіційно зарплату і є платником ПДФО, його ж (чоловіка) слід зазначати платником в розрахункових документах.

Роботодавець. В такому випадку використати податкову знижку людина зможе, тільки якщо така оплата здійснювалася за дорученням і за рахунок нарахованих людини. Має також бути й довідка від роботодавця.

Із 23 травня 2020 року людина має право підтвердити свої витрати на навчання електронним розрахунковим документом. У декларації такий платник указує лише реквізити цього документа. Потрібно роздрукувати електронну квитанцію. Тоді ця електронна квитанція є підтверджуючим документом понесених витрат, печаткою банку її завіряти не потрібно.

Податкову декларацію також можна подати в електронній формі, скориставшись сервісом «Електронний кабінет платника».

Сума, що має бути повернена, зараховується на банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації.

За освіту за кордоном податкової знижки не отримати.

Які особливості отримання «іпотечної» знижки?

З певними обмеженнями за рахунок податкової знижки можна повертати щороку частину сплачених відсотків за користування іпотечним кредитом на житло, що будується чи купується як основне місце проживання.

На податкову знижку можна претендувати лише за одним іпотечним кредитом.

При цьому всі сплачені за рік відсотки по кредиту можуть бути враховані як витрати для включення до податкової знижки, якщо площа придбаного житла менше або дорівнює 100 кв.м. Якщо площа більша, то застосовується відповідний понижуючий коефіцієнт (пп.175.3 Податкового Кодексу).

Якщо в іпотеку придбано квартиру, площею більше 100 кв.м., скажімо, 116 м.кв., то буде застосовано понижуючий коефіцієнт і сума податкової знижки за 2020 рік буде розрахована так:

Зверніть увагу, право на податкову знижку виникає і тоді, коли житло придбано у рамках державних програм будівництва (придбання) доступного житла. У цьому випадку до витрат для включення до податкової знижки включаються у тому числі витрати на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту та відсотків за ним.

Страхування життя. Чи є в даному випадку податкова знижка?

Податкову знижку можуть отримати і ті, хто сплачує страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення. Витратами для включення до податкової знижки вважаються платежі як за себе, так і за члена сім’ї першого ступеня споріднення.

Які документи потрібні для оформлення податковї знижки?

Отже, для отримання податкової знижки за підсумками 2020 року необхідно до 31 грудня 2021 року подати у податкову за місцем своєї реєстрації пакет документів, до якого входять:

• копія паспорта та довідка про присвоєння ідентифікаційного податкового номера;

• довідка про зарплату за рік;

• копія документів, що підтверджують витрати для включення до податкової знижки (копію договору/договорів та документи про оплату (квитанції, чеки, платіжні доручення, прибуткові касові ордери тощо). У цих документах обов'язково повинно бути вказана вартість і строк виконання робіт, надання послуг або дата продажу товарів;

• документ, що підтверджує ступінь споріднення (свідоцтво про народження, свідоцтво про шлюб), якщо витрати здійснено на користь члена сім’ї;

• податкова декларація про майновий стан і доходи, де зазначається сума нарахованої зарплати за рік, вид понесених витрат, їх розмір і розрахована сума податку на доходи фізичних осіб до поверненн.

Якщо декларація вже подана, але в ній враховано не всі витрати, що дають право на податкову знижку, то документи можна подати ще раз, нову декларацію “Звітна нова” до 31 грудня включно.

Тільки слід пам'ятати: якщо до кінця поточного року подати декларацію не встигли, то податкову знижку на витрати, зроблені у 2020 році, вже отримати не вдасться – на наступні роки вона не переноситься.

Кропивницька ДПІ ГУ ДПС у Кіровоградській області