У Долинському секторі обслуговування платників проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія», на тему: «Кампанія декларування громадянами доходів, одержаних протягом 2024 року»

З метою забезпечення об’єктивного інформування платників податків та роз’яснення окремих положень законодавства завідувачкою Долинського сектору Кропивницької ДПІ Головного управління ДПС у Кіровоградській області Оленою Ткаченко проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія», на тему: «Кампанія декларування громадянами доходів, одержаних протягом 2024 року».

Під час телефонного зв’язку розглядалося питання – «Податкова знижка: Чи має ФОП право на податкову знижку? Податкова знижка та податкова пільга різні поняття?». 

Податкова знижка — це документально підтверджена сума витрат платника податку за звітний рік, на яку дозволяється зменшити його загальний річний оподатковуваний дохід у вигляді заробітної плати та/або дивідендів, у випадках, визначених ПКУ. Таке право діє тільки протягом одного податкового року і не переноситься на наступні роки.

Простіше: це чудова можливість повернути частину сплачених податків і таким чином заощадити, отримавши частину своїх грошей назад. Але, якщо ви мали витрати у 2024 році, то для отримання податкової знижки потрібно добровільно подати Декларацію про майновий стан і доходи до 31 грудня 2025 року. Якщо не подати Декларацію вчасно і не скористатися цією можливістю, право на знижку не переноситься на наступний рік і буде втрачено.

Оскільки, заробітна плата - це винагорода платнику податків у зв’язку з відносинами трудового найму, то ФОП не має право на податкову знижку щодо доходів, одержаних від підприємницької діяльності.

Разом з тим, право на податкову знижку має ФОП, який одночасно є найманою особою, виключно до доходів, одержаних у вигляді заробітної плати протягом звітного податкового року.

Податкова знижка та податкова соціальна пільга — це різні поняття, хоча вони обидва мають на меті зменшити податкове навантаження з ПДФО на платника податку, їх механізми та сфери застосування відрізняються.

1. Податкова знижка:

Механізм: це сума витрат, яку платник податку може відняти від свого оподатковуваного доходу.
Призначення: податкова соціальна знижка застосовується до витрат на освіту, страхування, іпотечні кредити та інші спеціальні витрати, які дозволяють зменшити річний оподатковуваний дохід.
Як реалізується: для отримання податкової соціальної знижки, платник податку подає річну декларацію про доходи, де вказує ці витрати, що дає право на знижку.

2. Податкова пільга:

Механізм: це зменшення бази оподаткування щомісячного доходу платника податку, тобто зменшення суми доходу, з якого утримується податок.
Призначення: соціальна пільга застосовується до зарплати та деяких інших видів доходів і дозволяє зменшити щомісячний податок на доходи фізичних осіб.

Як реалізується: податкова соціальна пільга застосовується автоматично через роботодавця, якщо платник податку подав заяву та має право на цю пільгу.
Отже, хоча обидва поняття спрямовані на зменшення податкових зобов’язань з ПДФО, однак, вони стосуються різних аспектів податкової системи та реалізуються по-різному.