Інтернет-конференція на тему: «Декларування доходів громадян, отриманих у 2024 році»

10 січня в ГУ ДПС у Кіровоградській області проведено інтернет-конференцію на Інтернет-порталі «Кіровоград-24» із начальником управління оподаткування фізичних осіб ГУ ДПС у Кіровоградській області Інною Твердохліб щодо Декларування доходів громадян, отриманих у 2024 році.

Пропонуємо для ознайомлення відповіді на запитання, які надійшли у ході її проведення. 

Питання 1: Після отримання яких доходів, виникає обов’язок подання Декларації про майновий стан та доходи? 

Відповідь: обов’язок щодо подання декларації виникає у громадян, які протягом 2024 року отримували:

доходи, з яких під час їх нарахування не утримувався податок на доходи фізичних осіб; 
дохід від особи, яка не є податковим агентом; 
іноземні доходи.

Питання 2: Я упродовж 2024 року суміщав роботу на 2-х підприємствах. Чи потрібно мені подавати декларацію? 

Відповідь: ні, якщо трудові відносини були оформлені належним чином, згідно діючого законодавства. Адже роботодавці, які виплачували дохід мали статус податкового агента і на них покладено обов’язок  утримувати належні суми податку із нарахованих доходів та своєчасно перераховувати їх до бюджету.  

Питання: 3 Хто зобов’язані подавати декларацію про майновий стан і доходи?

Відповідь: Зобов’язані подавати Декларацію про майновий стан і доходи:

– фізичні особи, які отримують доходи від підприємницької діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування (ст.177 ПКУ);

– фізичні особи, які проводять незалежну професійну діяльність (ст.178 ПКУ);

– іноземці, які за результатами звітного року набули статус резидента України мають відобразити доходи з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи (п.п.170.10.4 п.170.10 ст.170 ПКУ);

– платники податку на доходи фізичних осіб – резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду (п.179.3 с.179 ПКУ).

Крім того, нагадуємо, що термін подання декларації про майновий стан і доходи для отримання податкової знижки – до 31.12.2025 року.

Питання 4: Хто може подати декларацію про доходи від імені платника податку, який є неповнолітньою особою ? 

Відповідь:  Податкова декларація від імені платника податку, який є неповнолітньою особою або особою, визнаною судом недієздатною, має бути подана опікуном або піклувальником (одним з батьків) до контролюючого органу за місцем проживання неповнолітньої особи (особи, визнаної судом недієздатною).

Питання 5: Чи можу я подати декларацію, не відвідуючи податкову? 

Відповідь: платник має на вибір декілька варіантів подання декларації. Перший – це подати декларацію особисто. Другий – направити по пошті. При цьому, слід врахувати, що таке відправлення має бути з описом вкладеного  повідомленням про вручення. Крім того, лист має бути відправленим не пізніше ніж за п’ять днів до закінчення граничного строку подання. І третій варіант – це використання засобу електронного зв'язку з використанням електронного цифрового підпису. Тобто, платник через сервіс «Електронний кабінет» має можливість заповнити декларацію не виходячи з дому та перевіривши її направити до контролюючого органу. 

Питання 6: Який порядок сплати ПДФО з доходів, одержаних ФО від надання нерухомості в оренду ФО, яка не є самозайнятою особою? 

Відповідь: якщо орендар є фізичною особою, яка не є самозайнятою особою, особою, відповідальною за нарахування та сплату (перерахування) податку на доходи фізичних осіб до бюджету, є платник податку – орендодавець. 

При цьому такий орендодавець самостійно нараховує та сплачує податок на доходи фізичних осіб до бюджету в строки, встановлені ПКУ для квартального звітного (податкового) періоду, а саме: протягом 40 календарних днів, після останнього дня такого звітного (податкового) кварталу. 

Суми отриманого доходу, сплаченого протягом звітного податкового року податку на доходи фізичних осіб та податкового зобов’язання за результатами такого року відображаються у річній податковій декларації про майновий стан і доходи. 

Питання 7: чи оподатковується ПДФО дохід у вигляді спадщини (подарунку), отриманий платником податку від ФО - резидента, в тому числі від членів сім’ї першого та другого ступеня споріднення, та за якою ставкою? 

Відповідь: об’єкти спадщини (дарування), що отримуються резидентами від резидента – члена сім’ї першого та другого ступенів споріднення оподатковуються за нульовою ставкою. Об’єкти спадщини (дарування), що отримуються від членів сім’ї, які не відносяться до членів сім’ї першого та другого ступенів споріднення, оподатковуються податком на доходи фізичних осіб, а саме: за ставкою 5 відс. та військовим збором 5 відсотків (починаючи з грудня 2024 року). 

Питання 8: За якою формою подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи.

Відповідь: з 01.01.2025 діє нова форма податкової декларації та інструкція щодо її заповнення, оновлена редакція яких затверджена наказом Міністерства фінансів України від 23 січня 2024 року № 29 (зі змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 14 лютого 2024 року № 75).