Критерії ризиковості платника податку

Головне управління ДПС у Кіровоградській області інформує.

Система моніторингу критеріїв ризиковості покликана виявляти податкові накладні, по яким є ризик щодо порушення податкового законодавства та можлива наявність фіктивних операцій для отримання податкового кредиту з ПДВ.

У разі коли за результатами автоматизованого моніторингу платник податку, відповідає хоча б одному з перелічених нижче критеріїв ризиковості платника податку, реєстрація ПН/РК зупиняється.

Питання відповідності/невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку розглядається комісією регіонального рівня.

Критерії ризиковості платника податку на додану вартість визначені у додатку 1 до Порядку зупинення реєстрації ПН/РК.

Критерії ризиковості платника податку:

Критерій 1. Платник податку зареєстрований на підставі недійсних та підроблених документів.

Критерій 2. Реєстрація платника податку здійснена неіснуючими, померлими або зниклими безвісти особами.

Критерій 3. Реєстрація платника податку здійснена особами, які фактично не вели діяльності.

Критерій 4. Фінансово-господарська діяльність здійснюється без відома засновника або керівника. 

Критерій 5. Юридична особа має лише рахунки в Казначействі.

Критерій 6. Платник не подав звітність з ПДВ за останні два останні звітні періоди.

Критерій 7. Не подано фінансову звітність за останній звітний період. 

Критерій 8. Наявна податкова інформація, що визначає ризиковість здійснення господарської операції, зазначеної в поданих для реєстрації ПН/РК.