У Кропивницькій ДПІ проведено практикум з питання особливостей отримання податкової знижки

Працівниками Кропивницької ДПІ Головного управління ДПС у Кіровоградській області проведено практикум з питання особливостей отримання податкової знижки громадянами та норм декларування доходів отриманих у 2023 році, податківці акцентували увагу на дотриманні норм законодавства починаючі від термінів подання декларації та термінів сплати визначених податкових зобов’язань до визначення кола платників, що подають декларацію в обов’язковому порядку та тих хто має право на податкову знижку. Наголосили на граничних датах подання декларації – до 1 травня 2024 року у разі обов’язкового декларування доходів, а для отримання податкової знижки – до 31 грудня поточного року.

Відзначили, що Податковий Кодекс надає право на податкову знижку у таких випадках, зокрема:

Навчання.

За рахунок податкової знижки можна повернути частину коштів, сплачених за власне навчання або навчання члена сім'ї першого ступеня споріднення (діти, у тому числі всиновлені, чоловік або дружина, батьки). Але за умови, що ці витрати пішли на користь виключно вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної або професійно-технічної та вищої освіти. За освіту за кордоном податкової знижки не отримати. Не важливо, якою є форма власності вітчизняного навчального закладу (державна, комунальна, приватна), а також форма навчання в ньому (денна, заочна). Головне, щоб основним видом діяльності такого закладу була саме освітня діяльність. Оплата додаткових послуг навчального закладу не враховується.

Якщо людина навчається в декількох навчальних закладах України, то вона також має право скористатися податковою знижкою на навчання.

Хто може отримати податкову знижку на навчання?

Громадяни України, які офіційно працюють, а отже є платниками податку на доходи фізичних осіб, і мають реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) або довідку про присвоєння ідентифікаційного номера платника податків (що надавались раніше).

Якщо такого номера немає, то податкова знижка може бути надана тільки в разі, якщо ця людина відмовилася від прийняття РНОКПП через свої релігійні переконання, офіційно повідомила про це орган ДПС і має спеціальну відмітку в паспорті.

Той, хто сплачує за своє навчання (наприклад, якщо студент офіційно працює сплачує податки).

Найближчі родичі: батько, мати, чоловік, дружина, діти, в тому числі усиновлені. Таким чином, чоловік може отримати податкову знижку за оплату навчання дружини, або мама – за навчання сина.

Важливо, що якщо за договором із навчальним закладом, а також документами на переказ грошових коштів своє навчання оплачувала сама дитина, то батьки такої дитини права на податкову знижку не мають.

Сума, що має бути повернена, зараховується на банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації.

Благодійність. 

Право на податкову знижку також виникає, коли людина робить пожертвування або благодійні внески зареєстрованим в Україні неприбутковим організаціям. Але розмір благодійної допомоги не повинен перевищувати 4% від нарахованої їй зарплати за звітний рік.

Репродуктивні технології та окремі перерахування на користь закладів охорони здоров’я.

Іпотека.

Також з певними обмеженнями за рахунок податкової знижки можна повертати щороку частину сплачених відсотків за користування іпотечним кредитом на житло, що будується чи купується як основне місце проживання.

Страхування життя.

Податкову знижку можуть отримати і ті, хто сплачує страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення. Витратами для включення до податкової знижки вважаються платежі як за себе, так і за члена сім’ї першого ступеня споріднення.

Особливе право на податкову знижку мають внутрішньо переміщені особи. Вони за рахунок податкової знижки можуть повернути частину орендної плати за договором оренди житла.

В цьому разі податковою знижкою можна скористатися виключно за умови, що платник податку та/або члени його сім'ї першого ступеня споріднення:

не мають у власності придатної для проживання житлової нерухомості, розташованої поза межами тимчасово окупованої території;

не отримують передбачених законодавством бюджетних виплат для покриття витрат на проживання.

Розмір такої знижки не може перевищувати (у розрахунку на календарний рік) 30 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного податкового року. 

Фахівці податкової звернули увагу, що копії зазначених документів (крім електронних розрахункових документів) надаються разом з податковою декларацією, а оригінали цих документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку давності, встановленого Кодексом.

Також наголосили, якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься (п.п. 166.4.3 п. 166.4 ст. 166 Кодексу).

Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається до 31 грудня (включно), наступного за звітним, податкового року.

Сума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному податковому році, не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшену з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 Кодексу, крім випадку, визначеного п.п. 166.4.4 п. 166.4 ст. 166 Кодексу (п.п. 166.4.2 п. 166.4 ст. 166 Кодексу).

Працівники Кропивицької ДПІ акцентували увагу на перевагах звітування в онлайн режимі. Податківці радять користуватися електронними сервісами ДПС, зокрема «Електронним кабінетом платника» та мобільним застосунком «Моя податкова», що можна завантажити на телефони як на платформі Android, так і IOS. Завдяки електронним сервісам можна не лише подати податкові декларації (розрахунки) засобами електронного зв’язку, але й надіслати заяви, отримати довідки, ознайомитись з корисною інформацією від податкової тощо. При цьому у приватній частині Електронного кабінету наявна інформація щодо облікових даних, поданої звітності, стану розрахунків з бюджетом, листів, запитів, реєстрації.