В приміщенні Гайворонського сектору обслуговування платників Голованівської  ДПІ ГУ ДПС у Кіровоградській області 10.08.2026 року завідувачем    Гайворонського сектору  обслуговування платників  Голованівської   ДПІ  ГУ ДПС у Кіровоградській області      Євгенієм Сахно було проведено сеанс телефонного зв’язку «Гаряча лінія» на тему : «Податкова знижка для фізичних осіб ».

Наводимо кілька актуальних питань та відповідей на них, якими цікавились платники найчастіше:

1. Доброго дня!   Хто може отримати податкову знижку за навчання?

Відповідь. Доброго дня!  Право на податкову знижку за навчання мають здобувачі освіти, батьки здобувачів освіти або їх усиновлювачі, чоловік або дружина здобувача освіти, які є громадянами України та платниками податків. Особа, яка навчається в українському закладі дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти на контрактній формі навчання, або член його сім’ї першого ступеня споріднення, має право на певну компенсацію вартості  таких освітніх послуг, тобто податкову знижку на навчання, якщо  сплачувались кошти на користь цих закладів. Отримати податкову знижку може лише фізична особа, яка отримує офіційно заробітну плату і платить із неї загальнодержавний податок на доходи.

2.Добрий день.  Які документи потрібні для оформлення податкової знижки за навчання

Відповідь. Доброго дня     Для отримання податкової знижки до контролюючого органу за місцем податкової адреси подаються: 

- податкова декларація про майновий стан і доходи; 

- копії платіжних документів, що підтверджують понесені витрати; 

- копії договорів, пов'язаних із витратами; 

- довідка про доходи із зазначенням суми нарахованої заробітної плати та утриманого ПДФО; 

- документи, що підтверджують ступінь споріднення (за потреби); 

- реквізити банківського рахунку у форматі IBAN для повернення коштів. 

3.Добрий день.  Чи може громадянин подати декларацію про майновий стан і доходи по інтернету?

Відповідь. Доброго дня! Так, звичайно. Громадяни можуть подати податкову декларацію про майновий стан і доходи зручно і просто через сервіс ДПС України «Електронний кабінет», вхід до якого здійснюється за посиланням https://cabinet.tax.gov.ua, а також через офіційний вебпортал ДПС (https://tax.gov.ua/). Доступ до приватної частини Електронного кабінету надається після проходження користувачем електронної ідентифікації онлайн з використанням кваліфікованого електронного  підпису будь-якого Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг, через Інтегровану систему електронної ідентифікації – id.gov.ua (MobileID та BankID), за допомогою Дія Підпис або «хмарного» кваліфікованого електронного підпису. Також подати декларацію про майновий стан і доходи для отримання податкової знижки можна за допомогою нового мобільного застосунку від ДПС  «Моя податкова». Завантажити застосунок «Моя податкова» можна в App Store або Google Play на будь-який пристрій, який підтримує операційні системи Android чи iOS із відповідними версіями. Необхідно перейти за посиланням Електронний кабінет платника (tax.gov.ua) та оберіть спосіб, за яким Ви увійдете в свій Кабінет або завантажте  мобільний застосунок «Моя податкова». Алгоритм дій щодо подання зазначеної декларації такий:  - оберіть подати декларацію про майновий стан і доходи; - вкажіть суму витрат відповідного виду;  - зазначте реквізити банківського рахунку; - прикріпіть документи в електронному вигляді( додатки можуть бути подані як у pdf форматі або фото) - зберігайте, підписуйте і відправляйте.

4.Добрий день. У мене є три земельні ділянки (дві на території Одеської області та одна на території Кіровоградської області. До якого контролюючого органу  я мають право звернутися  для звірки даних щодо плати за землю? 

Відповідь. Доброго дня!  Згідно з абзацами сьомим – дванадцятим п. 286.5 ст. 286 ПКУ платники плати за землю мають право письмово або в електронній формі засобами електронного зв’язку (з дотриманням вимог, визначених п. 42.4 ст. 42 ПКУ) звернутися до контролюючого органу за своїм місцем реєстрації у контролюючих органах або за місцем знаходження земельних ділянок, у тому числі право на яку фізична особа має як власник земельної частки (паю), для проведення звірки даних щодо:

розміру площ та кількості земельних ділянок, земельних часток (паїв), що перебувають у власності та/або користуванні платника податку;

права на користування пільгою зі сплати податку з урахуванням положень пп. 281.4 і 281.5 ст. 281 ПКУ;

розміру ставки земельного податку;

нарахованої суми плати за землю.

У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником плати за землю на підставі оригіналів відповідних документів або належним чином засвідчених копій таких документів, зокрема документів на право власності, користування пільгою, а також у разі зміни розміру ставки плати за землю контролюючий орган, до якого звернувся платник плати за землю, проводить протягом десяти робочих днів перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення-рішення разом з детальним розрахунком суми податку. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

Також, у разі якщо платник податків має у власності декілька земельних ділянок або право на декілька земельних часток (паїв), щодо яких необхідно провести звірку даних, для її проведення такий платник податків має право звернутися до контролюючого органу за своїм місцем реєстрації у контролюючих органах або за місцем знаходження будь-якої з таких земельних ділянок, у тому числі право на яку фізична особа має як власник земельної частки (паю) (абзац шостий п. 286.5 ст. 286 ПКУ).

Фізичні особи з використанням кваліфікованого електронного підпису мають можливість переглянути сформовані податкові повідомлення-рішення щодо сум нарахованих їм податкових зобов’язань з плати за землю, в меню «ЕК для громадян» приватної частини Електронного кабінету, вхід до якого здійснюється за адресою: http://cabinet.tax.gov.ua, а також через вебпортал ДПС. Отже, для звірки даних щодо плати за землю фізичні особи (громадяни) звертаються із відповідними документами письмово або в електронній формі (через меню «Листування з ДПС» приватної частини Електронного кабінету) до головних управлінь ДПС в областях та м. Києві за своїм місцем реєстрації або місцем знаходження будь-якої з земельних ділянок.  

5.Добрий день. Я ФОП, можу лі я отримати податкову знижку за навчання.

Відповідь. Доброго дня!  Фізичні особи – підприємці можуть отримати податкову знижку, але лише як громадяни, а не в межах своєї підприємницької діяльності.

Податкова знижка – це право платника податку повернути частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) за рахунок документально підтверджених певних витрат.

Водночас сам факт реєстрації особи як підприємця не надає права на податкову знижку щодо доходів від підприємницької діяльності. Таке право виникає лише за наявності окремих видів доходів, визначених законодавством.

Зокрема, фізична особа – підприємець може претендувати на податкову знижку, якщо одночасно є найманим працівником і отримує заробітну плату, з якої сплачується податок на доходи фізичних осіб. Саме цей дохід може бути підставою для розрахунку податкової знижки.

Крім того, право на податкову знижку мають фізичні особи, які отримують доходи у вигляді дивідендів від володіння акціями або іншими корпоративними правами юридичних осіб – резидентів Дія Сіті. У такому випадку до податкової знижки можуть бути включені витрати на придбання відповідних акцій або корпоративних прав за умов, визначених Податковим кодексом України.

Варто пам’ятати, що податкова знижка надається лише за наявності документів, які підтверджують понесені витрати. Для її отримання необхідно подати декларацію про майновий стан і доходи та документи, що підтверджують право на знижку.

На всі поставлені питання в ході «гарячої лінії» були надані роз’яснення в межах чинного законодавства. 

Гайворонський сектор  обслуговування платників Голованівської ДПІ ГУ ДПС у Кіровоградській області